החזר מס לגרוש ולגרושה – מי זכאי וכמה אפשר לקבל

מה שרשות המסים לא תמיד מספרת על החזר מס לגרוש הוא שהזכאות הזו כמעט אף פעם לא נבדקת אוטומטית — היא פשוט נשארת בקופה עד שמישהו מגיש בקשה. אלפי שקלים של החזר מס לגרושים ולגרושות פשוט לא מגיעים לחשבון הבנק כי איש לא הגיש עבורם תביעה. רשות המסים מנהלת מערכת שמבוססת על דיווח פאסיבי: אם לא הגשתם בקשה או טופס 135, הכסף נשאר במערכת.

אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה, וזה נכון גם לגירושין שקרו לפני כמה שנים ומעולם לא טופלו מבחינת מס. הסכום משתנה בעיקר לפי סטטוס המשמורת, מספר הילדים וגילם, ולפי כמה שנים אחורה ניתן עדיין לתבוע.

גרוש או גרושה עם ילדים במשמורת זכאים לרוב לנקודות זיכוי נוספות שמעלות משמעותית את ההחזר השנתי. החזר מס לגרוש נגזר בעיקר מסטטוס ההורות: הורה יחיד שיש בחזקתו ילד עד גיל 18 מקבל נקודת זיכוי נוספת אחת, ואם הילד מתחת לגיל 5 — יש תוספת נקודות נוספת לכל הורה עובד.

הבעיה בפועל היא שרוב הגרושים והגרושות ממשיכים לשלם מס לפי הסטטוס הישן שלהם, כי המעסיק לא עודכן וגם לא הוגש טופס 101 מחדש. במקרים כאלה, ההחזר לא קורה אוטומטית — צריך להגיש בקשה יזומה, ולעיתים גם צירוף פסק דין הגירושין או אישור על משמורת הילדים.

יש הבדל בין גרוש שמשלם מזונות לבין גרוש שמקבל אותם, ושני המצבים משפיעים אחרת על הזכאות. במקרים מסוימים אפשר לשלב זכאות של גרוש עם זכאות של הורה יחיד עובד, מה שמגדיל את הסכום הכולל בכמה אלפי שקלים בשנה.

חשוב לזכור: החזר מס לגרוש לא מוגבל לשנה הנוכחית בלבד. אם הגירושין קרו לפני שלוש או ארבע שנים ומעולם לא הוגשה בקשה, אפשר עדיין לתבוע את כל התקופה הרטרואקטיבית, כל עוד היא בטווח שש השנים המותר.

כשההורים חולקים משמורת משותפת, ניתן לעיתים לחלק את נקודות הזיכוי של ההורה היחיד בין שני ההורים, בהתאם להסכם המשמורת שאושר בבית המשפט. פיצול כזה דורש הגשה מסודרת ואישורים משני הצדדים, ולכן רבים פשוט מוותרים עליו — ומפסידים כסף.

במקרים שבהם אחד ההורים הוא זה שרשום כמשמורן העיקרי בפועל (למשל לצורכי קצבת ילדים או ביטוח לאומי), רשות המסים נוטה להכיר בו כזכאי המרכזי לנקודות הזיכוי — גם אם בפועל הילדים נמצאים אצל שני ההורים בחלוקה שווה. לכן חשוב שההסכם שהוגש לבית המשפט יהיה ברור וישקף את החלוקה בפועל, אחרת אחד ההורים עלול להפסיד זכאות שמגיעה לו.

הורים במשמורת משותפת שמעולם לא בדקו את החלוקה מול פקיד השומה כדאי שיעשו זאת בהקדם — לעיתים מתברר שרק אחד מהם קיבל את נקודת הזיכוי במשך כמה שנים, בעוד השני היה זכאי לחלק ממנה ופשוט לא ידע.

מי שמשלם מזונות לילדיו אינו בהכרח זכאי לנקודות הזיכוי של הורה יחיד, אבל תשלומי המזונות עצמם עשויים להיות מוכרים לצורכי מס במקרים מסוימים. זה ההבדל המרכזי בין החזר מס לגרוש שמקבל משמורת, לבין גרוש שמשלם מזונות בלבד — שני המצבים דורשים בדיקה נפרדת ולעיתים אף מסמכים שונים לחלוטין.

תשלום מזונות לא מפחית אוטומטית את חבות המס החודשית דרך תלוש השכר. גם כאן, ההכרה בהוצאה או בזיכוי מגיעה רק לאחר בקשה מפורשת לפקיד השומה, בדרך כלל בסוף שנת המס או דרך תיאום מס שנתי.

הרבה גרושים וגרושות מגלים בדיעבד שהיו זכאים לתיאום מס משופר כבר שנתיים-שלוש קודם לכן. ההמלצה היא לא לחכות לתום השנה, אלא לבדוק את הזכאות ברגע שהסטטוס המשפחתי משתנה.

אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה, כך שגם גירושין שקרו לפני כמה שנים ומעולם לא טופלו מבחינת מס עדיין ניתנים לתביעה — בתנאי שהתקופה בטווח המותר. חשוב להבין: כל שנה נבדקת בנפרד, עם טופס 106 נפרד לכל שנת מס, ולכן ככל שיש יותר שנים שבהן הסטטוס לא עודכן, כך גם ההחזר המצטבר גדל.

ככל שחולף הזמן, נגמר הטווח: שנה שבה התגרשתם, למשל, תצא בהדרגה מתחום שש השנים האחורה. זו אחת הסיבות שיועצי מס ממליצים לא לדחות את הבדיקה — במיוחד למי שהתגרש/ה לפני 4-5 שנים ומעולם לא בדק את הזכאות.

מי שמגיש בקשה על כמה שנים בבת אחת נהנה לרוב מיעילות — עלות הטיפול לשנה נוספת נמוכה יותר כשמגישים הכל יחד, וגם ההחזר הכולל מצטבר לסכום משמעותי בהרבה מאשר בדיקת שנה בודדת.

טופס 135 (בקשה להחזר מס לשכיר) הוא הטופס המרכזי להגשת בקשת החזר, ולצידו נדרשים בעיקר טופסי 106 מכל מעסיק בשנה הרלוונטית, פסק דין הגירושין, וההסכם או האישור על המשמורת. את הטופס אפשר להגיש דרך אתר רשות המסים או בעזרת יועץ מס שמטפל בכל התהליך מולם.

שירות תיאום מס באתר רשות המסים מאפשר גם לבצע תיאום מס שנתי מראש, כדי למנוע ניכוי יתר כבר בתלוש השכר הבא — זה שימושי במיוחד למי שהסטטוס המשפחתי שלו השתנה באמצע השנה.

הגשה עצמאית אפשרית, אבל דורשת דיוק — טעות בטופס או מסמך חסר (למשל הסכם משמורת לא חתום או לא מעודכן) יכולים לעכב את ההחזר בחודשים. כאן בדיוק נכנס יתרון של ליווי מקצועי: יועץ מס יודע מראש אילו מסמכים ידרשו במקרה של גירושין, ומונע חזרה והגשות נוספות.

הטעות הנפוצה ביותר היא לא לעדכן את המעסיק בטופס 101 חדש אחרי הגירושין, מה שגורם להמשך ניכוי מס לפי הסטטוס הישן מכל תלוש עד שמתגלה הטעות. עדכון טופס 101 יכול לחסוך כסף כבר בחודש הבא, במקום לחכות להחזר שמגיע רק בשנה הבאה.

גם נקודות זיכוי 12-18, כלומר נקודות הזיכוי המוגברות שמגיעות להורים לילדים בגילאי 12 עד 18, נשכחות לעיתים קרובות — במיוחד אצל הורים גרושים שכבר "התרגלו" למסלול הזיכוי הישן מכשהילד היה קטן יותר, ולא עדכנו את הנתונים אחרי הגירושין.

הפתרון המעשי הוא לבדוק את מצב הזיכויים בכל פעם שהסטטוס המשפחתי משתנה — לא רק בשנה שבה התגרשתם, אלא גם כשהמשמורת משתנה, כשילד עובר גיל מסוים, או כשעובר הסכם המזונות עדכון.

מעבר לנקודות הזיכוי על משמורת, יש הטבת מס נוספת שרלוונטית לחלק גדול מהגרושים והגרושות: לאחר גירושין, מי שקיבל/ה במסגרת ההסכם את הדירה המשותפת, או רכש/ה דירה חדשה, עשוי/ה להיחשב שוב כ"בעל/ת דירה יחידה" לצורכי מס — סטטוס שמזכה בתנאים מיטיבים על ריבית משכנתא ובנקודות זיכוי נוספות במקרים מסוימים.

שילוב בין נקודות זיכוי על משמורת לבין הטבת דירה יחידה מחייב חישוב כולל, כי חלק מהזיכויים מוגבלים בתקרה משותפת. בדיקה מקצועית שמסתכלת על כל התמונה יחד — גם על סטטוס המשמורת וגם על הדיור — לרוב מניבה החזר גבוה יותר מבדיקה של כל זכאות בנפרד.