מה שרשות המסים לא תמיד מספרים על נקודות זיכוי הוא כמה כסף נשאר על השולחן כל שנה בגלל טופס 101 שלא עודכן — במיוחד אצל משרתי מילואים שלא יודעים שמגיעה להם תוספת נקודות זיכוי על כל תקופת שירות. הפער הזה מגיע לפעמים לאלפי שקלים בשנה אחת, ורוב השכירים בישראל פשוט לא בודקים את זה מול תלוש המשכורת. מספר נקודות זיכוי שמגיע לכל אדם משתנה לפי מצב משפחתי, השכלה, מגורים ותקופת שירות צבאי או מילואים, וכל נקודה שווה סכום קבוע שמתעדכן מדי שנה.
בשנת 2026 שווי נקודת זיכוי עומד סביב 2,904 ₪ לשנה (242 ₪ לחודש), ורוב השכירים זכאים ל-2.25 נקודות בסיס לפחות. מי שלא ממצה את מלוא הזכאות משלם יותר מס הכנסה מהנדרש, ולעיתים אפשר גם לבקש החזר מס מס הכנסה רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה.
תלוי במורכבות התיק, מספר שנות רטרו לבדיקה והצורך בפנייה לפקיד שומה
השוו בין בעלי מקצוע מדורגים עם ביקורות אמיתיות — פנייה אחת בוואטסאפ לכל המתאימים, בחינם.
להשוואת יועץ מס ›מספר נקודות זיכוי קובע ישירות כמה מס הכנסה מנוכה מהמשכורת שלכם בכל חודש — כל נקודה מפחיתה כ-242 ₪ מהמס החודשי, כלומר משפחה עם חמש נקודות זיכוי משלמת כ-1,210 ₪ פחות מס בחודש לעומת מי שיש לו נקודה אחת בלבד. ההבדל בין תלוש עם הנקודות הנכונות לתלוש עם נקודות חסרות יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים על פני כמה שנים, ורוב האנשים לא בודקים את זה כי הם מניחים שהמעסיק "כבר יודע".
בפועל, המעסיק מקבל את מספר נקודות זיכוי ממה שמילאתם בטופס 101 — ואם לא עדכנתם אותו אחרי לידה, גירושין, סיום צבא או שינוי כתובת, הנקודות נשארות תקועות ברמה הישנה. יש שכירים שעברו עיר מגורים לאזור עם הטבת מס ולא הבינו שמגיעה להם נקודה נוספת, ויש הורים טריים שהמעסיק המשיך לחשב אותם כרווקים חודשים ארוכים.
עדכון טופס 101 אחת לשנה, ובעיקר אחרי כל אירוע משפחתי, הוא הדרך הפשוטה ביותר לוודא שמספר נקודות זיכוי בתלוש תואם למצב האמיתי שלכם. יועץ מס יכול לעבור על שלוש השנים האחרונות ולבדוק אם המעסיק פספס נקודה, ואם כן — להגיש בקשה להחזר מס בלי לחכות לתיאום מס שנתי.
| סוג זכאות | נקודות זיכוי נוספות |
|---|---|
| תושב/ת ישראל(בסיס) | 2.25 |
| הורה לכל ילד עד גיל 18(לפי גיל הילד) | 0.5-1.5 |
| משרת/ת מילואים(לפי ימי שירות) | 0.5-2 |
| סיום תואר ראשון/שני | 1(חד-פעמי לתקופה מוגבלת) |
| תושב אזור עימות/עוטף | 0.5-1 |
נקודות זיכוי לשנת 2026 עודכנו כלפי מעלה בעקבות עדכון מדד המחירים, ושווי הנקודה עלה מכ-2,820 ₪ ב-2025 לכ-2,904 ₪ ב-2026 — עלייה של כ-84 ₪ לנקודה בשנה. מי שיש לו ארבע נקודות זיכוי מרוויח מזה כ-28 ₪ נוספים בחודש בלי לעשות שום דבר, פשוט כי שיטת ההצמדה משתנה כל שנה.
מעבר לעדכון השווי הכספי, גם הזכאות למספר נקודות זיכוי עצמו השתנתה עבור קבוצות ספציפיות. משרתי מילואים שהיו בשירות ממושך ב-2024-2025 ממשיכים לקבל את התוספת גם בדוח המס של 2026, בהתאם לתקנות שעוגנו בעקבות מלחמת "חרבות ברזל". תושבי יישובי עוטף עזה ואזורי עימות בצפון קיבלו הארכה של הטבות המס, כולל נקודות זיכוי נוספות שהיו אמורות לפוג.
מי שהגיש דוח שנתי ב-2025 כדאי שיבדוק אם הנקודות המעודכנות משתקפות גם בתיאום המס לשנת 2026 — לא כל מעסיק מעדכן את זה אוטומטית, ורשות המסים לא שולחת תזכורת אישית. הפער בין מה שמגיע בפועל למה שמנוכה בפועל הוא בדיוק המקום שבו יועץ מס מחזיר כסף שהיה אבוד.
נקודות זיכוי מס מילואים ניתנות לפי מספר ימי השירות בשנת המס, כאשר מ-21 ימי מילואים ומעלה מתחילה זכאות לנקודת זיכוי אחת, ומעל 60 יום ניתן לקבל עד שתי נקודות נוספות. משרת מילואים טיפוסי שביצע 45 ימי שירות ב-2025 יכול להיות זכאי לנקודת זיכוי נוספת ששווה כ-2,900 ₪ באותה שנת מס, גם אם המעסיק לא חישב זאת אוטומטית.
הבעיה המרכזית היא שנקודות זיכוי עבור מילואים לא מוזנות אוטומטית בתלוש — הן דורשות אישור שירות מהצבא (טופס 3010 או תדפיס ימי מילואים) שמוגש לרשות המסים או למעסיק. אלפי מילואימניקים ב-2025 ו-2026 לא הגישו את האישור בזמן, ולכן שילמו מס גבוה יותר בלי לדעת שהם זכאים להחזר.
מי ששירת גם ב-2025 וגם ב-2026 יכול לצבור נקודות זיכוי מס מילואים בשתי שנות המס בנפרד, ואם פספס את ההגשה — עדיין אפשר לתקן זאת עד שש שנים אחורה. יועץ מס שמכיר את הטפסים הצבאיים חוסך כאן הרבה זמן, כי הרוב לא יודעים איזה מסמך בדיוק דורש פקיד השומה.
נקודות זיכוי סיום לימודים ניתנות פעם אחת לתקופה של שלוש שנים אחרי סיום תואר ראשון או שני במוסד מוכר, ושוות נקודת זיכוי אחת בכל שנה מתוך השלוש. בוגר תואר שני שסיים ב-2024 יכול לקבל את הנקודה גם בדוח 2026, כל עוד הוא בתוך חלון הזכאות ומגיש את האישור המתאים.
הבעיה הנפוצה: אנשים שסיימו תואר שני ולא ידעו שיש בכלל זכאות נפרדת מעבר לתואר הראשון, כי המעסיק כבר עדכן להם נקודה על התואר הקודם. במקרים כאלה יש לרוב זכאות נוספת שלא מומשה, ובודקים אותה בקלות מול אישור זכאות לתואר מהמוסד האקדמי ותעודת הזכאות מרשות המסים.
מי שלמד לתואר תוך כדי עבודה, או שלמד באוניברסיטה בחו"ל עם הכרה בארץ, לפעמים נתקל בבירוקרטיה נוספת מול פקיד השומה כדי להוכיח שהמוסד מוכר. כאן דווקא כדאי ליווי מקצועי — לא כי התהליך מסובך מטבעו, אלא כי חוסר ניסיון בזיהוי הטפסים הנכונים גורם לעיכובים של חודשים.
"אני תמיד בודקת קודם כל אם הלקוח סיים תואר בשלוש השנים האחרונות — זו הנקודה שהכי הרבה שכירים לא יודעים שמגיעה להם, ואף אחד לא מזכיר להם להגיש את האישור."
נקודות זיכוי לילדים ניתנות להורה לפי גיל הילד — יותר נקודות בשנות הגן והלידה, ופחות ככל שהילד מתבגר, כאשר ההורה שמקבל את קצבת הילדים מהביטוח הלאומי הוא בדרך כלל זה שמקבל גם את נקודות הזיכוי. במשמורת משותפת המצב מסתבך, כי שני ההורים עובדים ורוצים לחלוק את ההטבה.
ברירת המחדל של רשות המסים היא לתת את נקודות הזיכוי במשמורת משותפת להורה שמקבל את קצבת הילדים, אך אפשר להגיש בקשה משותפת לחלוקה שווה בין שני ההורים — כל אחד מקבל מחצית מהנקודות עבור אותו ילד. הבקשה דורשת הסכמה של שני הצדדים וטופס ייעודי שמוגש לפקיד השומה.
יש הורים גרושים שכל אחד ממשיך לדרוש את מלוא הנקודות בטעות, מה שגורם לרשות המסים לתקן את זה בדיעבד עם חוב מס. ויש הורים שלא יודעים שמגיעה להם חלוקה בכלל, ומוותרים על מחצית ההטבה בלי סיבה. בדיקה מסודרת מול יועץ מס בשנה שאחרי הגירושין או ההסדר החדש חוסכת הרבה כאב ראש בהמשך.
נקודות זיכוי במס הכנסה ילד נכה גבוהות משמעותית מנקודות ילד רגיל — עד שתי נקודות זיכוי נוספות בחישוב מאוחד, בהתאם לחומרת המוגבלות ולאישור הרפואי שמוגש. הורה לילד עם קביעת נכות מעל 40% יכול לקבל נקודות אלה בנוסף לנקודות הילדים הרגילות, לא במקומן.
החישוב המאוחד כאן מורכב יותר, כי הוא משלב את נקודות הבסיס, נקודות הילדים הרגילות ונקודות הילד הנכה יחד באותו טופס — וטעות בסדר ההזנה גורמת לרשות המסים לחשב פחות ממה שבאמת מגיע. יש מקרים שבהם ההורה זכאי לנקודות נוספות גם עבור טיפול צמוד או הוצאות רפואיות, וזה דורש אישור נפרד ולא אוטומטי.
המסמך הקריטי כאן הוא קביעת הנכות מהמוסד לביטוח לאומי או ועדה רפואית מוסמכת — בלי אישור עדכני, פקיד השומה לא יאשר את הנקודות גם אם ההורה זכאי בפועל. חידוש האישור פעם בכמה שנים חשוב לא פחות מהגשת הבקשה הראשונה.
ניוד נקודות זיכוי מאפשר לבן או בת הזוג עם המשכורת הגבוהה יותר לקבל את הנקודות של השני, אם השני לא מנצל אותן במלואן — למשל כשאחד מבני הזוג עובד חלקית או לא עובד כלל. הניוד יכול לחסוך למשפחה מאות שקלים בחודש בלי לשנות שום דבר בפועל חוץ מהטופס.
התהליך דורש בקשה משותפת חתומה של שני בני הזוג, שמוגשת למעסיק של מי שמקבל את הנקודות המנוידות או ישירות לפקיד השומה בדוח השנתי. לא כל סוגי הנקודות ניתנות לניוד — נקודות הבסיס האישיות בדרך כלל לא עוברות, אבל נקודות ילדים ונקודות מיוחדות כמו ילד נכה כן.
משפחות רבות מפספסות את הניוד כי הן לא יודעות שהאופציה קיימת, במיוחד כשבן/בת הזוג עם ההכנסה הנמוכה עובד/ת במשרה חלקית ולא מגיע/ה לסף המס שממנו הנקודות בכלל רלוונטיות. במקרה כזה כל הנקודות "הולכות לאיבוד" אם אף אחד לא מבקש לנייד אותן.
נקודות זיכוי לתושבי אשקלון ויישובים נוספים באזור עוטף עזה ניתנות כהטבת מס אזורית קבועה, בנוסף לכל שאר נקודות הזיכוי שמגיעות לפי מצב אישי — ולא במקומן. תושב אשקלון עם משפחה יכול לצבור נקודת זיכוי אזורית אחת מעל כל מה שכבר מגיע לו כהורה או כמשרת מילואים.
הזכאות האזורית מתעדכנת מדי כמה שנים לפי החלטות ממשלה, ולאחר מלחמת "חרבות ברזל" הורחבה הרשימה של יישובים זכאים גם באזורים נוספים בדרום ובצפון. תושבים שעברו דירה לתוך אזור זכאי לאחרונה לא תמיד מודעים לכך שהם צריכים לעדכן את זה בעצמם מול המעסיק, וזה לא קורה אוטומטית.
ההבדל בין תושב שממצה את הזכאות האזורית לתושב שלא, יכול להגיע לכמה אלפי שקלים בשנה — בעיקר כשמצרפים את זה לנקודות המילואים והילדים. בדיקה חד-פעמית מול יועץ מס שמכיר את רשימת היישובים הזכאים היא הדרך הכי מהירה לוודא שלא מפספסים.
מקסימום נקודות זיכוי תיאורטי למשפחה מורכבת — הורה יחיד למספר ילדים, משרת מילואים ותושב אזור עימות — יכול להגיע ל-9-10 נקודות זיכוי, ששוות יותר מ-25,000 ₪ בשנה בהפחתת מס. רוב האנשים לא מגיעים למקסימום כי כל קטגוריה דורשת מסמך נפרד, וקל לפספס אחת מהן.
הדרך הבטוחה למצות את מספר נקודות זיכוי המקסימלי היא לעבור פעם בשנה, בסמוך להגשת הדוח השנתי, על רשימה מסודרת: מצב משפחתי, ילדים ומשמורת, שירות מילואים, סיום לימודים, מגורים באזור זכאי, וניוד בין בני זוג. כל שינוי באחד מהתחומים האלה מצדיק בדיקה מחודשת של הנקודות.
יועץ מס שמבצע את הבדיקה הזו יודע גם לזהות מתי כדאי להגיש בקשה נפרדת מול פקיד השומה במקום לחכות לתיאום מס אוטומטי, במיוחד כשמדובר בכמה קטגוריות זכאות בו-זמנית שהמערכת הממוחשבת לא תמיד מצליבה נכון.
השוו בין בעלי מקצוע מדורגים עם ביקורות אמיתיות — פנייה אחת בוואטסאפ לכל המתאימים, בחינם.
להשוואת יועץ מס ›